Limit 100 000 Kč z investic: Kdy musíte podat daňové přiznání

Pokud celkové příjmy z prodeje akcií a ETF nepřesáhnou 100 000 Kč za rok, nevzniká povinnost podat daňové přiznání. Ale pozor - do limitu se počítají příjmy, ne zisky. A sčítají se přes všechny brokery najednou.

Co říká zákon?

Zákon o daních z příjmů v § 4 odst. 1 písm. t) stanoví, že příjmy z úplatného převodu cenných papírů jsou osvobozeny od daně, pokud jejich úhrn ve zdaňovacím období nepřesáhne 100 000 Kč.

Jinými slovy: pokud jste za celý rok prodali akcie a ETF za méně než 100 000 Kč celkem, daňové přiznání kvůli investicím podávat nemusíte - bez ohledu na to, jestli jste byli v zisku nebo ve ztrátě.

Příjmy, nebo zisky? Příklad

Představte si, že jste koupili akcie za 80 000 Kč a prodali je za 95 000 Kč. Váš zisk je 15 000 Kč, ale do limitu se počítá celých 95 000 Kč (příjem z prodeje). Jste tedy stále pod 100 000 Kč a daňové přiznání nemusíte podat.

Ale kdybys prodali akcie za 110 000 Kč i se ztrátou (nakoupili za 130 000 Kč), limit jste překročili - i přes záporný výsledek musíte příjmy přiznat.

Co se do limitu počítá a co ne

Počítá se do limitu:

• Příjmy z každého prodeje akcií, ETF a podílových listů - bez ohledu na to, jak dlouho jste je drželi
• Tedy i prodeje, které už splnily 3letý test
• Příjmy ze všech brokerů dohromady (XTB + Trading 212 + Portu + IBKR atd.)

Nepočítá se do limitu:

• Dividendy (přiznávají se zvlášť podle § 8)
• Úroky na hotovostním účtu u brokera

Jak funguje limit při více brokerech

Limit 100 000 Kč je souhrnný přes všechny brokery a všechny cenné papíry. Finanční úřad nevidí jednotlivé brokery - příjmy jste povinni sečíst sami.

V tomto příkladu jsou příjmy z každého brokera zvlášť pod 100 000 Kč, ale dohromady limit překračují. Daňové přiznání je nutné podat.

Co se stane, když limit překročím?

Překročíte-li 100 000 Kč, musíte příjmy z prodeje cenných papírů uvést v daňovém přiznání jako ostatní příjmy (§ 10 ZDP). Zdaňuje se zisk - tedy příjmy minus výdaje (nákupní ceny a poplatky).

Daň z příjmů fyzických osob je 15 % ze základu daně. Ztráty z jednoho cenného papíru lze započíst proti ziskům z jiného ve stejném roce.

Termín podání daňového přiznání

Daňové přiznání za předchozí rok se standardně podává do 1. dubna následujícího roku. Při elektronickém podání (datová schránka, portál Moje daně) se lhůta prodlužuje do 1. května, při podání prostřednictvím daňového poradce do 1. července. Připadne-li konec lhůty na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den.

Jak si limit sledovat průběžně

Nejspolehlivější způsob je sledovat příjmy z prodeje v reálném čase - ne čekat na konec roku. Problém nastane tehdy, když si neuvědomíte, že jste limit překročili, a nepodáte přiznání.

Fisco sčítá příjmy z prodeje přes všechny importované brokery a zobrazuje, kolik z 100 000 Kč jste aktuálně využili. Díky tomu včas vidíte, jestli se k limitu blížíte.

Shrnutí

• Limit 100 000 Kč se vztahuje na příjmy (prodejní ceny), ne na zisky.
• Sčítají se příjmy přes všechny brokery za celý kalendářní rok.
• Do limitu se počítají všechny prodeje, i ty, které prošly 3letým testem.
• Překročíte-li limit, přiznáváte všechny prodeje kratší než 3 roky - v § 10 ZDP zdaníte zisk sazbou 15 %. Prodeje po 3 letech zůstávají osvobozené.
• Termín podání: 1. dubna, elektronicky 1. května, s daňovým poradcem 1. července.

Více o tříletém daňovém testu se dočtete v článku Tříletý daňový test u akcií a ETF: Jak funguje v 2026.