Limit 100 000 Kč z investic: Kdy musíš podat daňové přiznání

Pokud celkové příjmy z prodeje akcií a ETF nepřesáhnou 100 000 Kč za rok, nevzniká povinnost podat daňové přiznání. Ale pozor - do limitu se počítají příjmy, ne zisky. A sčítají se přes všechny brokery najednou.

Co říká zákon?

Zákon o daních z příjmů v § 4 odst. 1 písm. w) stanoví, že příjmy z úplatného převodu cenných papírů jsou osvobozeny od daně, pokud jejich úhrn ve zdaňovacím období nepřesáhne 100 000 Kč.

Jinými slovy: pokud jsi za celý rok prodal(a) akcie a ETF za méně než 100 000 Kč celkem, daňové přiznání kvůli investicím podávat nemusíš - bez ohledu na to, jestli jsi byl(a) v zisku nebo ve ztrátě.

Příjmy, nebo zisky? Příklad

Představ si, že jsi koupil(a) akcie za 80 000 Kč a prodal(a) je za 95 000 Kč. Tvůj zisk je 15 000 Kč, ale do limitu se počítá celých 95 000 Kč (příjem z prodeje). Jsi tedy stále pod 100 000 Kč a daňové přiznání nemusíš podat.

Ale kdybys prodal(a) akcie za 110 000 Kč i se ztrátou (nakoupil(a) za 130 000 Kč), limit jsi překročil(a) - i přes záporný výsledek musíš příjmy přiznat.

Co se do limitu počítá a co ne

Počítá se do limitu:

• Příjmy z prodeje akcií držených méně než 3 roky
• Příjmy z prodeje ETF držených méně než 3 roky
• Příjmy z prodeje podílových listů (fondů) kratší než 3 roky
• Příjmy ze všech brokerů dohromady (XTB + Trading 212 + Portu + IBKR atd.)

Nepočítá se do limitu:

• Příjmy z prodeje cenných papírů po uplynutí 3letého testu - ty jsou plně osvobozeny a do limitu vůbec nevstupují
• Dividendy (ty podléhají srážkové dani u brokera nebo se přiznávají zvlášť)
• Úroky na hotovostním účtu u brokera

Jak funguje limit při více brokerech

Limit 100 000 Kč je souhrnný přes všechny brokery a všechny cenné papíry. Finanční úřad nevidí jednotlivé brokery - ty jsi povinen/povinna sečíst příjmy sám/sama.

V tomto příkladu jsou příjmy z každého brokera zvlášť pod 100 000 Kč, ale dohromady limit překračují. Daňové přiznání je nutné podat.

Co se stane, když limit překročím?

Překročíš-li 100 000 Kč, musíš příjmy z prodeje cenných papírů uvést v daňovém přiznání jako ostatní příjmy (§ 10 ZDP). Zdaňuje se zisk - tedy příjmy minus výdaje (nákupní ceny a poplatky).

Daň z příjmů fyzických osob je 15 % ze základu daně. Ztráty z jednoho cenného papíru lze započíst proti ziskům z jiného ve stejném roce.

Termín podání daňového přiznání

Daňové přiznání za předchozí rok se standardně podává do 1. dubna následujícího roku. Při podání přes datovou schránku nebo prostřednictvím daňového poradce je lhůta prodloužena do 1. července.

Jak si limit sledovat průběžně

Nejspolehlivější způsob je sledovat příjmy z prodeje v reálném čase - ne čekat na konec roku. Problém nastane tehdy, když si neuvědomíš, že jsi limit překročil(a), a nepodáš přiznání.

Fisco sčítá příjmy z prodeje přes všechny importované brokery a zobrazuje, kolik z 100 000 Kč jsi aktuálně využil(a). Díky tomu včas vidíš, jestli se k limitu blížíš.

Shrnutí

• Limit 100 000 Kč se vztahuje na příjmy (prodejní ceny), ne na zisky.
• Sčítají se příjmy přes všechny brokery za celý kalendářní rok.
• Do limitu nevstupují příjmy z cenných papírů, které prošly 3letým testem.
• Překročíš-li limit, přiznáváš všechny příjmy - v § 10 ZDP zdaníš zisk sazbou 15 %.
• Termín podání: 1. dubna (nebo 1. července s daňovým poradcem).

Více o tříletém daňovém testu se dočteš v článku Tříletý daňový test u akcií a ETF: Jak funguje v 2026.