Jak na daně z akcií v ČR 2026: Kompletní průvodce

Prodali jste akcie nebo ETF a nevíte, jestli musíte podat daňové přiznání? Tento průvodce vám vysvětlí všechna pravidla - od tříletého testu přes limit 100 000 Kč až po vyplnění formuláře.

1. Dvě základní pravidla, která musíte znát

Zdanění investic v ČR stojí na dvou klíčových ustanoveních zákona o daních z příjmů (ZDP). Pokud splníte jedno z nich, daňové přiznání kvůli investicím podávat nemusíte.

2. Tříletý daňový test: osvobození od daně

Pokud jste akcie nebo ETF drželi déle než 3 roky, příjem z jejich prodeje je ze zákona osvobozen. Nemusíte ho přiznávat, ani platit daň - bez ohledu na to, jak velký zisk jste realizovali.

Jak přesně se počítá lhůta?

Lhůta se počítá od data vypořádání nákupu (settlement date, obvykle T+1 nebo T+2) do data vypořádání prodeje. Musí uplynout alespoň 1 095 dní. Datum zadání příkazu se nepočítá.

Pokud jste stejnou akcii kupovali vícekrát, každý nákup tvoří samostatnou šarži. Jedna část prodeje může být osvobozena (starší šarže), druhá zdaněna (novější šarže). Šarže se spotřebovávají metodou FIFO - nejstarší jako první.

3. Limit 100 000 Kč: kdy podávat přiznání

Ani pokud prodáváte do 3 let, nemusíte automaticky podávat přiznání. Pokud celkové příjmy (ne zisky - příjmy!) ze všech prodejů cenných papírů (včetně těch po 3 letech) nepřesáhnou 100 000 Kč za rok, jste osvobozeni.

Klíčové detaily limitu

• Počítají se příjmy, ne zisky. Prodáte za 95 000 Kč se ztrátou? Stále pod limitem. Prodáte za 110 000 Kč se ztrátou? Nad limitem, musíte přiznat.
• Limit je souhrnný přes všechny brokery. XTB + Trading 212 + Portu + IBKR - vše se sčítá dohromady.
• Do limitu se počítají i prodeje po tříletém testu - samy ale zůstávají osvobozené i nad limitem.
• Překročíte-li limit, přiznáváte všechny prodeje kratší než 3 roky - ne jen část nad 100 000 Kč. Osvobození funguje jako celek.

4. Jak se počítá základ daně

Pokud přiznání podávat musíte, základ daně je zisk - tedy příjmy z prodeje minus daňově uznatelné výdaje. Sazba daně je 15 %.

Co jsou výdaje?

• Nákupní cena cenného papíru (cost basis)
• Poplatky za nákup a prodej (commission)
• Přepočet do CZK kurzem ČNB k datu settlement (pro zahraniční měny)

FIFO - pořadí šarží

Při prodeji cenného papíru, který jste kupovali vícekrát, se vždy spotřebovávají nejstarší šarže jako první (First In, First Out). To má přímý vliv na základ daně i na splnění tříletého testu.

Kurzy ČNB

Obchodujete-li v USD, EUR nebo jiné cizí měně, musíte každou transakci přepočítat kurzem ČNB devizového trhu (střed) k datu settlement. Kurz brokera ani Google Finance použít nelze. Alternativou je roční průměrný kurz ČNB za celé zdaňovací období.

5. Dividendy a úroky

Dividendy a úroky z brokerských účtů se řídí jinými pravidly než prodeje akcií. Pro ně neexistuje tříletý test ani limit 100 000 Kč. Musíte je přiznat vždy.

U dividend ze zahraničí si obvykle zaplatíte srážkovou daň v zemi zdroje (např. 15 % z US dividend při podepsaném W-8BEN). Tu si pak v ČR odečtete přes zápočet - nezaplatíte tedy daň dvakrát.

6. Jak vyplnit daňové přiznání

Příjmy z prodeje akcií a ETF patří do Přílohy č. 2 daňového přiznání (ostatní příjmy, § 10 ZDP). Postup v kostce:

7. Daňová optimalizace

Existuje několik legálních způsobů, jak daňovou zátěž z investic snížit nebo odložit:

Počkat s prodejem na tříletý test

Nejsilnější nástroj - pokud jste blízko tříletého osvobození, vyplatí se zvážit, jestli počkat. Osvobozena bude celá prodejní cena, ne jen zisk.

Tax loss harvesting

Realizujte ztráty ke konci roku a kompenzujte je se zisky z jiných prodejů. Základ daně se tím sníží. Ztrátu nelze přenést do dalšího roku ani kompenzovat s příjmy ze zaměstnání.

Sledujte limit 100 000 Kč průběžně

Nezjišťujte na konci roku, že jste limit překročili a nevěděli o tom. Limit se sleduje v reálném čase přes všechny brokery dohromady.

8. Nástroje a zdroje

Přípravu daňového přiznání z investic lze řešit ručně nebo s pomocí nástroje. Ruční cesta vyžaduje stáhnout exporty od každého brokera, ručně přiřadit kurzy ČNB ke každé transakci, aplikovat FIFO a vyplnit Přílohu č. 2. U desítek nebo stovek transakcí to trvá hodiny.

Fisco tento proces automatizuje - importuje exporty z IBKR, XTB, Trading 212, Portu, DeGiro, Revolut a eToro, přiřadí historické kurzy ČNB, aplikuje FIFO, vypočítá základ daně a zobrazí, kde stojíte vůči limitu 100 000 Kč.

Shrnutí

• Prodáváte po 3 letech? Příjem je osvobozen - nepřiznáváte nic.
• Prodáváte do 3 let a příjmy pod 100 000 Kč? Také nepřiznáváte.
• Příjmy z prodejů přes 100 000 Kč? Základ daně je zisk (příjmy minus výdaje), sazba 15 %.
• Každý nákup = samostatná šarže. Šarže se spotřebovávají FIFO.
• Zahraniční měny přepočítáváte kurzem ČNB k datu settlement.
• Dividendy a úroky přiznáváte vždy, bez ohledu na limit nebo délku držení.
• Termín přiznání: 1. dubna (papír), 1. května (elektronicky), 1. července (poradce).