Jak na daně z akcií v ČR 2026: Kompletní průvodce

Prodal jsi akcie nebo ETF a nevíš, jestli musíš podat daňové přiznání? Tento průvodce ti vysvětlí všechna pravidla - od tříletého testu přes limit 100 000 Kč až po vyplnění formuláře.

1. Dvě základní pravidla, která musíš znát

Zdanění investic v ČR stojí na dvou klíčových ustanoveních zákona o daních z příjmů (ZDP). Pokud splníš jedno z nich, daňové přiznání kvůli investicím podávat nemusíš.

2. Tříletý daňový test: osvobození od daně

Pokud jsi akcie nebo ETF držel(a) déle než 3 roky, příjem z jejich prodeje je ze zákona osvobozen. Nemusíš ho přiznávat, ani platit daň - bez ohledu na to, jak velký zisk jsi realizoval(a).

Jak přesně se počítá lhůta?

Lhůta se počítá od data vypořádání nákupu (settlement date, obvykle T+1 nebo T+2) do data vypořádání prodeje. Musí uplynout alespoň 1 095 dní. Datum zadání příkazu se nepočítá.

Pokud jsi stejnou akcii kupoval(a) vícekrát, každý nákup tvoří samostatnou šarži. Jedna část prodeje může být osvobozena (starší šarže), druhá zdaněna (novější šarže). Šarže se spotřebovávají metodou FIFO - nejstarší jako první.

3. Limit 100 000 Kč: kdy podávat přiznání

Ani pokud prodáváš do 3 let, nemusíš automaticky podávat přiznání. Pokud celkové příjmy (ne zisky - příjmy!) z prodejů nesplňujících tříletý test nepřesáhnou 100 000 Kč za rok, jsi osvobozen(a).

Klíčové detaily limitu

• Počítají se příjmy, ne zisky. Prodáš za 95 000 Kč se ztrátou? Stále pod limitem. Prodáš za 110 000 Kč se ztrátou? Nad limitem, musíš přiznat.
• Limit je souhrnný přes všechny brokery. XTB + Trading 212 + Portu + IBKR - vše se sčítá dohromady.
• Do limitu nevstupují příjmy z prodejů po tříletém testu - ty jsou osvobozeny jiným způsobem.
• Překročíš-li limit, přiznáváš vše - ne jen část nad 100 000 Kč. Osvobození funguje jako celek.

4. Jak se počítá základ daně

Pokud přiznání podávat musíš, základ daně je zisk - tedy příjmy z prodeje minus daňově uznatelné výdaje. Sazba daně je 15 %.

Co jsou výdaje?

• Nákupní cena cenného papíru (cost basis)
• Poplatky za nákup a prodej (commission)
• Přepočet do CZK kurzem ČNB k datu settlement (pro zahraniční měny)

FIFO - pořadí šarží

Při prodeji cenného papíru, který jsi kupoval(a) vícekrát, se vždy spotřebovávají nejstarší šarže jako první (First In, First Out). To má přímý vliv na základ daně i na splnění tříletého testu.

Kurzy ČNB

Obchoduješ-li v USD, EUR nebo jiné cizí měně, musíš každou transakci přepočítat kurzem ČNB devizového trhu (střed) k datu settlement. Kurz brokera ani Google Finance použít nelze. Alternativou je roční průměrný kurz ČNB za celé zdaňovací období.

5. Dividendy a úroky

Dividendy a úroky z brokerských účtů se řídí jinými pravidly než prodeje akcií. Pro ně neexistuje tříletý test ani limit 100 000 Kč. Musíš je přiznat vždy.

U dividend ze zahraničí si obvykle zaplatíš srážkovou daň v zemi zdroje (např. 15 % z US dividend při podepsaném W-8BEN). Tu si pak v ČR odečteš přes zápočet - nezaplatíš tedy daň dvakrát.

6. Jak vyplnit daňové přiznání

Příjmy z prodeje akcií a ETF patří do Přílohy č. 2 daňového přiznání (ostatní příjmy, § 10 ZDP). Postup v kostce:

7. Daňová optimalizace

Existuje několik legálních způsobů, jak daňovou zátěž z investic snížit nebo odložit:

Počkat s prodejem na tříletý test

Nejsilnější nástroj - pokud jsi blízko tříletého osvobození, vyplatí se zvážit, jestli počkat. Osvobozena bude celá prodejní cena, ne jen zisk.

Tax loss harvesting

Realizuj ztráty ke konci roku a kompenzuj je se zisky z jiných prodejů. Základ daně se tím sníží. Ztrátu nelze přenést do dalšího roku ani kompenzovat s příjmy ze zaměstnání.

Sleduj limit 100 000 Kč průběžně

Nezjišťuj na konci roku, že jsi limit překročil(a) a nevěděl(a) o tom. Limit se sleduje v reálném čase přes všechny brokery dohromady.

8. Nástroje a zdroje

Přípravu daňového přiznání z investic lze řešit ručně nebo s pomocí nástroje. Ruční cesta vyžaduje stáhnout exporty od každého brokera, ručně přiřadit kurzy ČNB ke každé transakci, aplikovat FIFO a vyplnit Přílohu č. 2. U desítek nebo stovek transakcí to trvá hodiny.

Fisco tento proces automatizuje - importuje exporty z IBKR, XTB, Trading 212, Portu, DeGiro, Revolut a eToro, přiřadí historické kurzy ČNB, aplikuje FIFO, vypočítá základ daně a zobrazí, kde stojíš vůči limitu 100 000 Kč.

Shrnutí

• Prodáváš po 3 letech? Příjem je osvobozen - nepřiznáváš nic.
• Prodáváš do 3 let a příjmy pod 100 000 Kč? Také nepřiznáváš.
• Příjmy z prodejů přes 100 000 Kč? Základ daně je zisk (příjmy minus výdaje), sazba 15 %.
• Každý nákup = samostatná šarže. Šarže se spotřebovávají FIFO.
• Zahraniční měny přepočítáváš kurzem ČNB k datu settlement.
• Dividendy a úroky přiznáváš vždy, bez ohledu na limit nebo délku držení.
• Termín přiznání: 1. dubna (papír), 1. května (elektronicky), 1. července (poradce).