FAQ: Investiční daně 2026 - 20 nejčastějších otázek

Závisí na situaci. Pokud jsi prodával akcie/ETF a splňuješ tříletý test (drženo více než 3 roky), příjem je osvobozen. Pokud test nesplňuješ a příjmy z prodeje přesahují 100 000 Kč, musíš podat přiznání a zaplatit 15 % ze zisku. Dividendy ze zahraničí přiznáváš vždy.

Příjmy z prodeje cenných papírů jsou osvobozeny od daně, pokud uplynuly více než 3 roky (1 095 dní) od jejich nákupu po prodej. Platí pro akcie, ETF, podílové fondy. Zákon: § 4 odst. 1 písm. r) ZDP. Více v samostatném článku.

Pokud celkové příjmy (prodejní ceny, ne zisky!) z prodejů nesplňujících tříletý test nepřesáhnou 100 000 Kč za rok, nemusíš podávat přiznání. Limit platí souhrnně přes všechny brokery. Více v samostatném článku.

Daní se zisk (příjem minus náklady). Ale do limitu 100 000 Kč se počítá celý příjem (prodejní cena). Například: prodáš akcie za 150 000 Kč se ztrátou - příjem 150 000 Kč je nad limitem, musíš podat přiznání, ale základ daně bude záporný a daň nulová.

Základní lhůta: 1. dubna (papírové podání). Elektronicky (datová schránka, mojedane.cz): 1. května. Při zastoupení daňovým poradcem: 1. července. Lhůty platí pro přiznání za rok 2025 podávané v roce 2026.

Od data vypořádání (settlement date), ne od data zadání příkazu. U akcií je to T+1 nebo T+2 po obchodu. Stejné datum platí i pro konec lhůty - den prodeje (settlement) musí být alespoň 1 095 dní po dni nákupu.

Každý nákup tvoří samostatnou šarži. Při prodeji se spotřebovávají nejstarší šarže jako první (metoda FIFO). Tříletý test se vyhodnocuje pro každou šarži zvlášť - část prodeje může být osvobozena, část zdaněna. Více v článku o FIFO.

Ano, ETF jsou cenné papíry - stejná pravidla jako pro akcie. Tříletý test, limit 100 000 Kč, sazba 15 % - vše identické. Žádná daňová výhoda ETF vs. akcie v ČR neexistuje (na rozdíl od USA nebo UK).

Ano, vždy. Na rozdíl od prodejů akcií neexistuje osvobozovací limit pro dividendy. Patří do § 8 ZDP. Zahraniční srážková daň se zápotuješ přes Přílohu č. 3. Více v článku o dividendách.

W-8BEN je formulář, kterým prohlašuješ, že jsi daňovým rezidentem ČR. Díky smlouvě ČR-USA snižuje srážkovou daň z US dividend z 30 % na 15 %. Vyplňuješ u brokera, platí 3 roky. Bez něj zaplatíš 30 % srážku a přeplatek nad 15 % v ČR nevratitelný.

Ano. Úroky z brokerského cash jsou příjmem § 8 ZDP, zdaňují se 15 %, patří na řádek 38 přiznání. Přepočítáváš kurzem ČNB k datu připsání. Více v článku o úrocích.

Kurz ČNB devizového trhu (střed) k datu settlement. Kurz brokera ani Google Finance použít nelze. Alternativně lze použít roční průměrný kurz ČNB za celé zdaňovací období. Více v článku o kurzech.

Ano, ztrátu z jednoho prodeje lze kompenzovat se zisky z jiných prodejů ve stejném roce (v rámci § 10). Záporný základ daně § 10 ale není možný. Ztrátu nelze přenést do příštího roku ani kompenzovat s jinými druhy příjmů. Více v článku o ztrátách.

Ano, poplatky za nákup a prodej (commission) jsou daňově uznatelným výdajem. Poplatky za nákup přičítáš k nákupní ceně, poplatky za prodej odečítáš od prodejní ceny. Roční poplatky za vedení účtu jsou méně jednoznačné - konzultuj s poradcem.

Zahraniční broker ti v ČR daň nesráží - musíš příjmy přiznat sám. Příjmy z prodejů patří do Přílohy č. 2 (§ 10). Zahraniční dividendy a úroky do Přílohy č. 3 (zahraniční zdroje). Pravidla zdanění jsou stejná jako u tuzemských brokerů.

Ano. Převodem akcií (transfer in kind) se lhůta nepřerušuje. Datum nákupu zůstává původní. Nový broker by měl obdržet informaci o cost basis. Pokud ne, schovej si výpisy od původního brokera jako doklad.

U zděděných cenných papírů se do tříleté lhůty zahrnuje i doba, po kterou je držel zůstavitel. U darování se lhůta nepřenáší - obdarovaný počítá dobu od přijetí daru. Každý případ je individuální, doporučujeme poradit se s daňovým poradcem.

V praxi ano - akumulační ETF nevyplácí dividendy, takže nemáš každoroční daňovou agendu. Základ daně přibývá až prodejem, který může být osvobozen po 3 letech. Více v článku o ETF vs. akcie.

Pokud máš investiční příjmy, které musíš přiznávat (viz pravidla výše), musíš podat přiznání sám - bez ohledu na to, že zaměstnavatel provádí roční zúčtování. Přiznání pak zahrnuje jak příjmy ze zaměstnání, tak investiční příjmy.

Výpisy transakcí od brokera, historické kurzy ČNB na cnb.cz, formuláře přiznání na financnisprava.cz nebo mojedane.cz. Fisco může přípravu podkladů výrazně zrychlit - importuje exporty z IBKR, XTB, Trading 212 a Portu, přiřadí kurzy ČNB a vypočítá základ daně.