Daně z DEGIRO: jak na daňové přiznání

DEGIRO je zahraniční broker, takže daň za vás neodvede a daňové přiznání nepodá. Data pro přiznání rozděluje do dvou výpisů a korporátní akce zapisuje jako obchody. Tady je, co stáhnout, jak výpisy číst a na co si dát pozor.

Výpis pro výpočet daně

Transakce a Výpis z účtu (CSV), oba za celou dobu účtu

Dividendy ve výpisu

hrubé, sražená daň jako samostatný řádek

Korporátní akce

split a změna ISIN jako prodej a nákup bez ID objednávky

Převod měn

AutoFX, poplatek ve sloupci AutoFX Fee

Import do Fisco

oba CSV soubory: Transakce i Výpis z účtu

Co se u DEGIRO daní

• Prodej akcií a ETF je ostatní příjem podle § 10. Osvobozený je, pokud jste danou šarži drželi déle než 3 roky (časový test), nebo pokud vaše příjmy ze všech prodejů cenných papírů za rok - u všech brokerů dohromady - nepřesáhly 100 000 Kč (hodnotový test).
• Dividendy jsou příjem z kapitálového majetku podle § 8. Do přiznání patří hrubá částka, daň sraženou v zahraničí si můžete započíst (jak na zahraniční dividendy).
• Úroky z nezainvestované hotovosti (ve výpisu Flatex Interest Income) jsou také příjem podle § 8. Časový test ani limit 100 000 Kč se na ně nevztahují - ty platí jen pro prodej cenných papírů.

DEGIRO z prodejů českou daň nesráží. Částky v cizí měně přepočtete na koruny kurzem ČNB - denním, nebo jednotným kurzem za daný rok, ne kurzem, který použil broker.

Jaké výpisy stáhnout

DEGIRO rozděluje data do dvou výpisů a pro přiznání potřebujete oba. Najdete je na webové platformě v levém menu, v části Aktivita (anglická nápověda DEGIRO jí říká inbox):

• Transakce - všechny nákupy a prodeje, včetně splitů a změn ISIN. Dividendy, sražené daně ani úroky v nich nejsou.
• Výpis z účtu - pohyby peněz: dividendy, sražené daně, úroky, poplatky, vklady a převody měn. Opakuje i peněžní stranu každého obchodu.

U obou výpisů je výchozí období jen 1 měsíc. Nastavte začátek na den založení účtu, klikněte na Export a zvolte CSV. Nákupy z minulých let určují nabývací cenu i to, které kusy už splnily časový test. Roční výkaz v Dokumentech se hodí ke kontrole, pro výpočet po šaržích ale nestačí.

Dividendy a srážková daň

Ve Výpisu z účtu je dividenda (řádek Dividenda) v hrubé výši a sražená daň (Daň z dividendy) jako samostatný záporný řádek. Do přiznání patří hrubá dividenda, sraženou daň si započtete. U amerických akcií bývá srážka 15 % a v Česku pak obvykle nic nedoplácíte. Některé evropské země srážejí víc, než si v Česku započtete - přebytek lze žádat zpět u tamního správce daně.

Storno a nové zaúčtování

DEGIRO opravuje dividendy tak, že původní řádky stornuje - dividenda se objeví se záporným znaménkem a daň s kladným - a zaúčtuje je znovu, často s jinou částkou. Kdo sečte jen kladné řádky, započítá dividendu dvakrát. Správně sečtete všechny řádky dividendy a daně dané akcie se stejným datem valuty:

Korporátní akce: split a změna ISIN

Split, reverzní split nebo změnu ISIN zapíše DEGIRO do Transakcí jako prodej staré řady a nákup nové - dva řádky ve stejnou minutu, bez ID objednávky. Skutečný obchod to není: u splitu DEGIRO v nápovědě výslovně uvádí, že nejde o nákup ani prodej a nejsou s ním spojené poplatky. Akcie si nechávají původní datum nákupu i nabývací cenu, časový test běží od původního nákupu dál a do limitu 100 000 Kč se nic nepočítá.

Reverzní split pod novým ISIN

Při reverzním splitu (třeba 1:10) akcie často dostanou nový ISIN. V Transakcích to pak vypadá jako prodej všech starých akcií a nákup desetkrát menšího počtu nových. Kdo by řádky bral doslova, uzavřel by starou pozici prodejem a časový test by začal znovu. Prodejem je jen zlomek akcie, který nevyjde na celý kus - ten DEGIRO vyplatí v hotovosti.

Stornovaná konverze

DEGIRO občas konverzi zaúčtuje, stornuje a zaúčtuje znovu. Storno je zrcadlová dvojice řádků, která předchozí konverzi ruší - není to další split.

AutoFX a převody měn

Když kupujete akcii v jiné měně, než je měna vašeho účtu, DEGIRO měnu automaticky převede (AutoFX) a účtuje za to poplatek. V Transakcích je ve sloupci AutoFX Fee, sloupec Směnný kurz ukazuje kurz DEGIRO. Ve Výpisu z účtu se převod objeví jako dvojice řádků konverze měny - podle DEGIRO to nejsou poplatky, jen zaúčtování převodu. Ruční převod měny je v Transakcích jako řádek bez ISIN (třeba EUR/CZK) a obchod s cenným papírem to není.

Pro daně vycházejte z částky v měně obchodu (sloupec Hodnota v domácí měně, tedy v měně burzy) a přepočtěte ji kurzem ČNB, ne kurzem DEGIRO. Poplatek za obchod i AutoFX poplatek souvisejí s konkrétním nákupem nebo prodejem, takže je u zdanitelného prodeje obvykle uplatníte jako výdaj. Akcie a ETF z londýnské burzy mají cenu v pencích (GBX) - pro přepočet na libry ji vydělte stem.

Časový test u DEGIRO

Každý nákup je samostatná šarže s vlastní tříletou lhůtou. Objednávka vyplněná po částech má v Transakcích více řádků se stejným ID objednávky, všechny se stejným datem nákupu. Cena BEP, kterou DEGIRO ukazuje v portfoliu, je průměr včetně poplatků - nabývací cenu prodaných kusů pro přiznání ale určujete po šaržích, obvykle metodou FIFO.

Úroky z hotovosti

Nezainvestovanou hotovost DEGIRO převádí na účet u banky ze skupiny flatexDEGIRO (řádky Cash Sweep Transfer) a ta ji může úročit. Úrok je ve Výpisu z účtu jako Flatex Interest Income a přiznáváte ho jako příjem z kapitálového majetku. Řádek Úrok se záporným znaménkem je naopak úrok z debetu - náklad, ne příjem. Samotný Cash Sweep je jen přesun peněz.

Jak s DEGIRO pracuje Fisco

Do Fisco nahrajete oba CSV soubory, každý zvlášť pod účet DEGIRO. Obchody Fisco čte jen z Transakcí a dividendy, sražené daně, úroky a poplatky jen z Výpisu z účtu, takže se nic nezapočítá dvakrát. Split, reverzní split i změnu ISIN pozná podle dvojice řádků bez ID objednávky a nákupům nechá původní datum i nabývací cenu. Stornované a znovu zaúčtované dividendy sečte, takže zůstane jen skutečně vyplacená částka se srážkou. Ceny v pencích převede na libry.

Pak přepočítá vše kurzem ČNB, rozdělí nákupy na šarže a hlídá časový test i limit 100 000 Kč přes všechny vaše brokery. Jak import vypadá, si můžete vyzkoušet na ukázkových souborech.

Časté otázky

Proč potřebuji z DEGIRO dva výpisy?

Transakce obsahují nákupy, prodeje a korporátní akce, ale ne dividendy, sražené daně a úroky. Ty jsou jen ve Výpisu z účtu. Pro přiznání potřebujete obojí, a to za celou dobu účtu.

Je split nebo změna ISIN u DEGIRO prodej?

Ne. DEGIRO je ve výpisu zapíše jako prodej staré a nákup nové řady, akcie si ale nechávají původní datum nákupu i nabývací cenu a časový test běží dál. Prodejem je jen zlomek akcie vyplacený v hotovosti.

Jak u DEGIRO zjistím hrubou dividendu?

Ve Výpisu z účtu sečtěte všechny řádky Dividenda dané akcie se stejným datem valuty - storna se tak vzájemně odečtou. Sraženou daň spočítáte stejně z řádků Daň z dividendy.